Privé geld storten op je zakelijke rekening mag, en het heeft direct gevolg voor het vermogen van je onderneming. Zo’n storting heet een privéstorting en verhoogt het eigen vermogen van je bedrijf. De Belastingdienst behandelt dit op een specifieke manier, afhankelijk van of je een eenmanszaak of een bv hebt. Het is belangrijk om dit goed te administreren, want de fiscale gevolgen verschillen per situatie.
Wat is een privéstorting op je zakelijke rekening?
Een privéstorting is een bedrag dat je vanuit je eigen privévermogen inbrengt in je onderneming. Dat geld wordt dan bedrijfsvermogen. Je kunt dit doen als je tijdelijk krap bij kas zit in je bedrijf, een grote aankoop wilt doen, of als je de onderneming wilt versterken zonder een lening af te sluiten.
Het kan om elk bedrag gaan. Je stort bijvoorbeeld 2.000 euro van je privérekening naar je zakelijke rekening om een rekening van een leverancier te betalen. Die 2.000 euro is dan een privéstorting. Er is geen wettelijk maximum of minimum voor de hoogte van zo’n storting.
Eenmanszaak: zo verwerk je een privéstorting
Bij een eenmanszaak ben jij als ondernemer en je bedrijf fiscaal gezien één geheel. Toch houd je privévermogen en bedrijfsvermogen administratief gescheiden. Een privéstorting op je zakelijke rekening boek je in je administratie als een storting in het eigen vermogen. Het vergroot het kapitaal van je onderneming, maar het is geen omzet en geen winst.
In de boekhouding ziet dat er zo uit: de zakelijke bankrekening gaat omhoog (debet), en aan de andere kant verhoog je het eigen vermogen (credit). Je hoeft over de storting zelf geen belasting te betalen, want het is geen inkomen. Het is simpelweg jouw eigen geld dat van de ene pot naar de andere gaat.
Andersom werkt het ook: als je geld uit je bedrijf haalt voor privégebruik, heet dat een privéonttrekking. De Belastingdienst beschrijft zowel privéstortingen als privéonttrekkingen als normale bewegingen in het ondernemersvermogen.
Bv: lening of kapitaalstorting?
Bij een besloten vennootschap (bv) ligt het anders. Jij en je bv zijn juridisch twee aparte partijen. Als je privé geld in je bv stopt, zijn er in principe twee opties:
- Kapitaalstorting: je brengt geld in als eigen vermogen van de bv. Dit vergroot het aandelenkapitaal of de agioreserve. Je krijgt dit geld niet zomaar belastingvrij terug.
- Lening aan de bv: je leent het geld aan je bv. Er moet dan een zakelijke rente worden afgesproken, en je legt de afspraken schriftelijk vast in een leningsovereenkomst.
Welke optie je kiest, heeft fiscale gevolgen. Een kapitaalstorting is definitiever; een lening geeft je meer flexibiliteit om het geld later terug te ontvangen zonder belastingheffing (want je betaalt jezelf dan je eigen lening terug). Laat je hierover informeren door een accountant, want de keuze hangt af van je situatie.
Administratie: zo doe je het goed
Of je nu een eenmanszaak of een bv hebt, goede vastlegging is verplicht. Doe het volgende bij elke privéstorting:
- Maak een duidelijke omschrijving bij de overboeking, zoals “privéstorting [datum]”.
- Boek het bedrag correct in je boekhoudsoftware (bij eenmanszaak als eigen vermogen, bij bv als kapitaal of rekening-courant/lening).
- Bewaar je bankafschriften als bewijs.
- Leg bij een bv de afspraken over een lening altijd schriftelijk vast.
Slordig bijhouden van privéstortingen kan problemen geven bij een controle door de Belastingdienst. De inspecteur wil kunnen zien waar het geld vandaan komt en hoe je het hebt verwerkt.
Privéstorting en de belastingaangifte
Voor de eenmanszaak geldt: de privéstorting zelf is niet belastbaar. Je vermeldt het in je aangifte inkomstenbelasting als onderdeel van de vermogensmutaties op de balans. De beginstand en eindstand van het eigen vermogen worden daarin opgenomen, en de privéstortingen en privéonttrekkingen verklaren het verschil naast de winst.
Bij een bv speelt de rekening-courantverhouding vaak een rol. Als je regelmatig geld heen en weer schuift tussen jezelf en je bv, bouw je een rekening-courantschuld of -vordering op. De Belastingdienst let op of de rente en voorwaarden zakelijk zijn. Sinds 2023 geldt bovendien de wet Excessief lenen, die bepaalt dat leningen boven een bepaald drempelbedrag van de bv aan de directeur-grootaandeelhouder belast worden als inkomen.
Wanneer is een privéstorting verstandig en wanneer niet?
Een privéstorting kan slim zijn als je snel liquiditeit nodig hebt in je bedrijf en geen externe lening wilt of kunt afsluiten. Het is ook een optie als je je eigen vermogenspositie wilt versterken. Nadeel is dat je privé vermogen inlevert zonder directe garantie dat je het terugkrijgt, zeker bij een eenmanszaak. Als je bedrijf verlies maakt, is dat geld gewoon weg.
Denk ook na over alternatieven: een zakelijk krediet, een rekening-courantkrediet bij de bank, of factoring. Zo houd je je privévermogen gescheiden en los je een tijdelijk tekort op zonder je eigen spaargeld te raken.
Twijfel je over de juiste verwerking of de fiscale gevolgen? Schakel een boekhouder of accountant in. Privéstortingen zijn op zichzelf eenvoudig, maar de gevolgen voor je balans en aangifte verdienen aandacht. Goede vastlegging voorkomt vragen achteraf.